Die wichtigsten Begriffe rund um EÜR, Anlage SO und Buchhaltung — kurz und verständlich erklärt.
Vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben ergibt den steuerpflichtigen Gewinn. Gilt für Gewerbetreibende mit Einkünften nach § 15 EStG, die nicht bilanzierungspflichtig sind — im Gegensatz zur doppelten Buchführung (Bilanzierung). Mehr dazu: EÜR Schritt für Schritt erstellen.
Die steuerliche Abschreibung eines Wirtschaftsguts über seine Nutzungsdauer. Für Wohnmobile beträgt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer laut BMF-Tabelle 8 Jahre — der Kaufpreis wird linear über diesen Zeitraum verteilt und mindert jährlich den Gewinn. Bei privater Mitnutzung wird die AfA anteilig gekürzt.
Formular der Einkommensteuererklärung für sonstige Einkünfte nach § 22 EStG, unter anderem Einkünfte aus Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG). Betrifft private Vermieter ohne Gewerbe — mit eigener 256-€-Freigrenze statt einer EÜR. Mehr dazu: Anlage SO für Camper-Vermieter.
Setzt seit dem 1. Januar 2023 die EU-Richtlinie DAC7 in deutsches Recht um. Verpflichtet Plattformbetreiber wie PaulCamper, Einnahmen ihrer Nutzer ans Finanzamt zu melden. Bei Fahrzeugvermietung gilt dabei keine Bagatellgrenze. Mehr dazu: PStTG erklärt.
Bei einem Freibetrag bleibt nur der Betrag bis zur Grenze steuerfrei, der Rest wird versteuert. Bei einer Freigrenze wird bei Überschreitung der gesamte Betrag steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Die 256-€-Grenze bei § 22 Nr. 3 EStG (Anlage SO) ist eine Freigrenze — die häufigste Verwechslung bei diesem Thema.
Ein weit verbreiteter Kontenrahmen der deutschen Finanzbuchhaltung (z. B. Konto 8400 für Erlöse, 6310 für Versicherung). DATEV-Exporte nutzen SKR03-Konten, damit Steuerberater Buchungen direkt zuordnen können.
Wer bestimmte Umsatzgrenzen nicht überschreitet, kann die Kleinunternehmerregelung nutzen: keine Umsatzsteuer auf Rechnungen, im Gegenzug aber auch kein Vorsteuerabzug auf Betriebsausgaben.
Ausgaben, die durch den Betrieb veranlasst sind und den steuerpflichtigen Gewinn (EÜR, § 15 EStG) mindern — zum Beispiel Provision, Versicherung, Reparaturen und AfA.
Das Pendant zu Betriebsausgaben bei sonstigen Einkünften (Anlage SO, § 22 Nr. 3 EStG): Kosten, die zur Erzielung der Einnahmen aufgewendet werden und die Einkünfte mindern. Anders als bei Betriebsausgaben zählt hier keine AfA.
Ein Exportformat, das Buchungen mit Konto, Betrag, Datum, S/H-Kennzeichen und BU-Schlüssel enthält und sich direkt in DATEV-Programme von Steuerberatern importieren lässt.
Bei der EÜR (§ 11 EStG) zählt der Zeitpunkt, an dem Geld tatsächlich zu- oder abfließt — nicht der Zeitpunkt der Leistung. Eine im Dezember erbrachte, aber erst im Januar bezahlte Vermietung zählt steuerlich zum Folgejahr.
Gegenmodell zur Kleinunternehmerregelung: Umsatzsteuer wird auf Rechnungen ausgewiesen und ans Finanzamt abgeführt, im Gegenzug darf die auf Betriebsausgaben gezahlte Vorsteuer abgezogen werden.
Steuerrechtlicher Begriff für eine Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht. Werden über mehrere Jahre dauerhaft Verluste erzielt, kann das Finanzamt die Tätigkeit als Liebhaberei einstufen — mit der Folge, dass bereits geltend gemachte Verluste rückwirkend aberkannt werden können.
Der Anteil, zu dem ein gemischt genutztes Fahrzeug betrieblich (vermietet) statt privat genutzt wird — berechnet aus Vermiettagen im Verhältnis zu eigenen Nutzungstagen. Bestimmt, in welcher Höhe AfA und gemischte Kosten abzugsfähig sind.
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